✅ Déclarez vos versements au plan épargne retraite dans la case 6NS de votre déclaration d’impôts pour bénéficier d’une déduction fiscale attractive.
Déclarer un Plan Épargne Retraite (PER) permet de bénéficier d’une réduction d’impôt sur le revenu en profitant des déductions fiscales liées aux versements effectués. Pour cela, il est indispensable d’intégrer correctement les sommes versées sur votre déclaration annuelle de revenus, en utilisant les bonnes rubriques prévues à cet effet. La fiscalité des PER encourage l’épargne retraite en offrant un avantage immédiat sur le revenu imposable, dans la limite des plafonds fixés par la loi.
Dans cette section, nous allons détailler comment déclarer son Plan Épargne Retraite pour optimiser la réduction d’impôt, en précisant :
- Les types de versements déductibles (versements volontaires, versements obligatoires, etc.) ;
- La déclaration des montants à indiquer sur votre formulaire fiscal (cases spécifiques sur la déclaration 2042 ou 2042 RICI) ;
- Les plafonds et limites à respecter pour bénéficier de la déduction, avec explications sur le mécanisme du plafond global des déductions retraite ;
- Des conseils pratiques pour maximiser votre avantage fiscal en fonction de votre profil et de votre tranche marginale d’imposition.
En suivant ces indications précises, vous serez en mesure de bien déclarer votre Plan Épargne Retraite et ainsi réduire efficacement votre facture fiscale annuelle, tout en préparant votre retraite sereinement.
Étapes pratiques pour renseigner son PER sur la déclaration de revenus
Déclarer un Plan Épargne Retraite (PER) lors de votre déclaration annuelle de revenus peut sembler complexe, mais en suivant ces étapes claires, vous optimiserez votre réduction fiscale en toute simplicité.
1. Vérifiez votre formulaire de déclaration
Pour déclarer un PER, vous devez utiliser les formulaires 2042 et 2042 RICI spécifiques. Le formulaire 2042 RICI sert notamment à indiquer les déductions fiscales liées à votre PER.
- Formulaire 2042 : déclaration générale des revenus.
- Formulaire 2042 RICI : déclaration des charges déductibles et des crédits d’impôt.
2. Reportez les versements volontaires
Les versements volontaires effectués sur votre PER pendant l’année sont déductibles de votre revenu imposable, dans la limite des plafonds fixés. Vous devez :
- Consulter votre relevé annuel de compte PER fourni par votre gestionnaire.
- Reportez le montant total des versements libres dans la case 6NS du formulaire 2042 RICI.
- Vérifiez si vous avez utilisé l’intégralité du plafond de déduction disponible. Si le plafond n’est pas utilisé, la partie non utilisée peut être reportée sur 3 ans.
3. Intégrez les autres types de versements
Le PER peut comprendre plusieurs types de versements :
- Versements obligatoires : souvent déductibles si votre contrat le précise, dans des conditions particulières.
- Versements issus de transferts : généralement non déductibles car déjà imposés lors de leur placement initial.
Il est important de bien distinguer ces versements afin de ne pas commettre d’erreur dans votre déclaration.
4. Complétez votre déclaration en tenant compte des plafonds
Voici un tableau récapitulatif des plafonds applicables pour la déduction des versements sur PER :
| Catégorie de contribuable | Plafond annuel de déduction |
|---|---|
| Salarié | 10 % des revenus professionnels nets, avec un plafond de 32 909 € (chiffres 2024) |
| Indépendant | 10 % du bénéfice imposable, limité à 32 909 € plus 15 % du bénéfice compris entre 1 et 8 PASS (passé à la valeur 2024) |
| Non imposable | Plafond réduit proportionnellement au revenu |
Conseil pratique :
Si votre plafond n’est pas atteint cette année, vous pouvez reporter la déduction non utilisée sur les trois années suivantes, ce qui peut considérablement optimiser votre fiscalité future.
5. Contrôlez la cohérence de votre déclaration
Après avoir renseigné votre déclaration, prenez le temps de vérifier :
- Les montants renseignés correspondent bien à vos relevés annuels du PER.
- Les cases appropriées sont correctement remplies (notamment la case 6NS pour les versements volontaires).
- Vous avez bien respecté les plafonds en vigueur.
Un oubli ou une erreur peut entraîner la non-prise en compte de la déduction et donc une imposition plus élevée.
Exemple concret
Par exemple, Sophie, salariée avec un revenu net de 40 000 € en 2023, a versé 3 500 € sur son PER. Son plafond de déduction est de 10 % des revenus nets, soit 4 000 €. Elle peut donc déduire la totalité des 3 500 € dans sa déclaration. En l’indiquant dans la case 6NS, elle réduit son revenu imposable et bénéficie d’une économie fiscale immédiate.
Questions fréquemment posées
Qu’est-ce qu’un Plan Épargne Retraite (PER) ?
Le PER est un produit d’épargne à long terme destiné à se constituer un complément de retraite tout en bénéficiant d’avantages fiscaux lors des versements.
Comment déclarer les versements effectués sur un PER ?
Les versements volontaires sont déductibles de votre revenu imposable dans la limite des plafonds autorisés, à déclarer dans la déclaration de revenus.
Quels sont les plafonds de déduction pour un PER ?
Le plafond correspond à 10% des revenus professionnels de l’année précédente, avec un maximum fixé à 32 909 € en 2024.
Peut-on déduire les versements même en cas de déjà forte épargne ?
Oui, mais la déduction est limitée aux plafonds. Tout dépassement peut être reporté sur les 3 années suivantes.
Quelles sont les pièces justificatives à conserver ?
Gardez les attestations de versements délivrées par l’établissement gestionnaire pour justifier vos déductions en cas de contrôle.
Quand faut-il déclarer le PER sur la déclaration de revenus ?
Les déductions PER apparaissent dans la déclaration complémentaire (formulaire 2042), généralement en juin, lors de la déclaration annuelle des revenus.
| Élément | Description | Limites / Notes |
|---|---|---|
| Type de versement | Versements volontaires, obligatoires, transferts | Seuls les volontaires sont déductibles |
| Plafond de déduction | 10% des revenus professionnels | Max 32 909 € en 2024 |
| Justificatifs | Attestations de versements | À conserver pendant 3 ans |
| Déclaration | Formulaire 2042, case spécifique PER | À effectuer chaque année en juin |
| Report des plafonds | Plafond non utilisé reportable 3 ans | Permet d’optimiser la déduction |
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